Компенсация в связи с сокращением

Содержание

Расчет выплат и компенсаций при увольнении по сокращению

Компенсация в связи с сокращением

Согласно п.2 ст. 81 Трудового кодекса РФ рабочие отношения могут прекратиться в связи с сокращением сотрудника. В течение двух месяцев до окончательного увольнения работнику будут предложены должности, подходящие ему по специализации.

Если его не устроят поступившие предложения, то по истечении двух месяце в трудовой договор будет расторгнут. Далее, наниматель обязан будет рассчитаться с сотрудником. Гарантии и компенсации, положенные гражданам при сокращении отражены в ст.

180 Трудового кодекса.

Выплаты, положенные при сокращении

В первую очередь человеку, которого сократили выплачивают заработную плату согласно отработанному времени. Если работник не успел воспользоваться предоставленными законодательством правами и отгулять отпуск, ему начисляется денежная компенсация (ст. 127 ТК РФ).

Величина компенсации зависит:

  • от длительности отпуска;
  • размера заработной платы.

Также сокращённому сотруднику положено выходное пособие, состоящее из среднего месячного дохода. Пособие выплачивается и после ухода, в течение двух месяцев до официального трудоустройства. При постановке на учёт в службу, занимающуюся трудоустройством граждан в течение 14 дней с момента увольнения, ему оплатят и третий месяц.

При увольнении по сокращению сезонных рабочих им полагается выходное пособие (единоразово) в размере двухнедельного среднего заработка.

Выплаты начисляются исходя из среднего дохода, который рассчитывается на основании ст. 139 ТК РФ и Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Общий расчётный период исчисляется 12 месяцами до даты увольнения.

При выведении среднего дохода учитывается:

  • Премии и бонусы, установленные локальными актами компании, иные вознаграждения.
  • Годовые вознаграждения, связанные со стажем, выслугой лет и т. д.
  • Иные выплаты, входящие в ежемесячный заработок.

Основное условие для расчёта среднего заработка: он должен быть выше уровня прожиточного минимума, определённого в регионе на момент сокращения.

Если сотрудник на дату увольнения не отработал полный год в организации, то в расчёт принимается всё время работы.

При расчёте величины среднемесячного дохода не включаются:

  • больничный по беременности и родам, официальная временная нетрудоспособность;
  • отсутствие на службе по независящим от гражданина обстоятельствам;
  • период забастовки, когда работник не был её участником, но как следствие не мог работать;
  • дополнительное время, предоставленное по уходу за ребёнком-инвалидом.

В общую сумму дохода включается абсолютно все начисления, и в материальной, и в натуральной форме.

Если работник трудился на предприятиях, расположенных в районах Крайнего Севера или территориях, приравненных к ним, то выплаты выходного пособия в размере среднемесячного дохода по решению службы занятости могут продлиться до полугода.

Сроки выплат

Непосредственно в день сокращения гражданин получает:

  • заработную плату;
  • компенсацию за отпускные периоды;
  • выходное пособие за месяц (вне зависимости от нового трудоустройства).

В первый месяц увольняемому сотруднику выплачивается выходное пособие равное среднемесячному заработку, а также за сокращаемым сохраняется средний месячный заработок на период поиска новой работы.

Если человек трудоустроился до завершения второго месяца, компенсация высчитывается согласно времени, в течение которого он был безработным.

За третий месяц пособие выплачивается бывшему сотруднику, если:

  • он встал на учёт по безработице не позже двух недель после завершения трудового договора;
  • по прошествии трёх месяцев не трудоустроился.

Когда имеют место эти условия, сотрудники службы занятости на конец третьего месяца выдадут гражданину документ для предъявления работодателю, исходя из которого он выплатит компенсацию.

Выплаты при досрочном увольнении

При увольнении по сокращению работник может досрочно расторгнуть трудовые отношения — не дожидаясь окончания 2-х месяцев. Для этого ему необходимо на имя директора написать соответствующее заявление, и после одобрения данной инициативы со стороны работодателя, работник получает еще дополнительное пособие, помимо описанных выше выплат (ЗП, компенсации за отпуск, выходного пособия).

Дополнительное пособие составляет средний заработок, рассчитанный пропорционально времени, которое работнику осталось до увольнения (до истечения двух месяцев с момента предупреждения о сокращении).

При не трудоустройстве на новое месте работы за сотрудником, уволившимся досрочно, также сохраняется среднемесячный заработок в течении 2-3 месяцев.

Тринадцатая зарплата

Тринадцатая зарплата используется работодателями как вознаграждение работников. Зачастую она полагается тем сотрудникам, которые отлично работали в течение года и не совершали нарушений дисциплины.

Если на предприятии имеет место такой бонус, то при сокращении сотруднику полагается и эта выплата, даже когда работника сократили в летнее время. Для получения тринадцатой зарплаты есть одно условие – сотрудник должен проработать в организации минимум один год.

При сокращении за уволенным гражданином сохраняется право на тринадцатую зарплату.

Выплаты для пенсионеров

Работающих пенсионеров увольняют в том же порядке, что и других сотрудников. Общий трудовой стаж, квалификация, и статус пенсионера не оказывают влияния на величину компенсаций.

Сокращённый пенсионер имеет право на:

  • Выходное пособие, согласно месячному среднему заработку. Когда в локальных актах компании установлен больший размер выплаты, то именно эта сумма выплачивается сотруднику.
  • Компенсация заработной платы в среднем размере на время поиска места занятости (но не более 2-3 месяцев).
  • Компенсация неотгуляного отпуска.

Пенсионный возраст не может стать поводом для первоочередного сокращения. Кроме того, люди, получающие пенсию по возрасту, как правило, более квалифицированные и опытные специалисты, и тем самым имеют приоритетное право на оставление на должности при прочих равных.

Согласно закону «О занятости населения» от 19.04.1991, выход на досрочную пенсию возможен при наличии условии:

  • Имеющийся страховой стаж (20 лет для женщин и 25 для мужчин).
  • Возраст сокращённого работника меньше пенсионного на два года.
  • Нет возможности трудоустройства и об этом имеется подтверждающий документ.

Досрочная пенсия назначается лишь при согласии гражданина. Денежные средства выплачиваются из бюджета, а при официальном трудоустройстве или оформления пенсии по возрасту выплаты заканчиваются.

Пособие за второй и третий месяцы

У рабочего, попавшего под сокращение есть государственные гарантии, предусмотренные для обеспечения финансовой поддержки до момента трудоустройства. А именно, право на получение среднего заработка непосредственно после увольнения. Такое правило распространяется до дня, официального трудоустройства гражданина, но не может превышать два месяца.

Третья выплата работнику, который был сокращён, начисляется при условии постановки на учёт в службу занятости не позже 14 дней после завершения трудовых отношений. Пособие платится за счёт работодателя.

Сам лично гражданин не имеет права потребовать денежные средства за третий месяц. Это делается по инициативе службы занятости. Данная выплата будет являться последней.

Налогообложение

На основании Федерального закона № 243 от 03.07.2016. Обложению страховыми взносами подлежат:

  • заработная плата, премиальные, стимулирующие выплаты;
  • возмещение за неиспользованные периоды отпуска;
  • выходное пособие, при превышении тройного размера среднего заработка, а для районов Крайнего Севера – шестерного.

При сокращении сотрудника, некоторые выплаты не облагаются налогом:

  • выходное пособие, если его сумма не выше тройного (шестерного для районов Крайнего Севера) размера среднемесячного дохода;
  • пособие за второй и третий месяцы;
  • компенсация при расторжении контракта с работодателем до истечения двух месяцев после уведомления.

Если работодатель уклоняется от выплат

В обязанности нанимателя входит расчёт и оформление компенсаций при сокращении. Если сроки существенного нарушены или начисления произведены неправильно руководителя привлекают к ответственности. Затягивание сроков выплаты или неверное начисление (в меньшем размере) считается неисполнением трудового законодательства.

Порядок действий при нарушении законных прав гражданина, уволенного при сокращении:

  1. Составить претензию о нарушении законных прав работника, предоставить её нанимателю и в профсоюзную организацию.
  2. Подать жалобу в Трудовую инспекцию о бездействии руководителя или нарушении сроков.
  3. Обратиться в прокуратуру с требованием о проведении проверки действий руководителя.
  4. Если во всех вышеперечисленных инстанциях гражданину было отказано или нарушений не обнаружено, следует подать иск в арбитражный суд.

Если уполномоченные органы обнаружат нарушения в действиях работодателя, его привлекут к материальной ответственности в соответствии со ст. 236 ТК РФ. Также начальника могут привлечь к ответственности по Уголовному кодексу РФ, если он задерживает расчёт более 90 дней. За это грозит серьёзный штраф в доход государства или лишение свободы до двух лет.

Заключение

При сокращении гражданину помимо заработной платы, обязаны заплатить компенсацию за отпуск и пособие в объёме среднемесячного дохода, включающее все начисленные выплаты за год. Продолжить получать пособие ещё два месяца возможно при условии, если человек не трудоустроится.

Чтобы получить компенсацию в третий раз, потребуется предоставить решение, сотрудников центра занятости. Гражданину необходимо внимательно изучить трудовой договор, чтобы убедиться, соответствуют ли начисленные средства положениям документа.

У вас остались вопросы?

Приемущества:

  • Полная анонимность
  • Бесплатно
  • Возможность обсудить любые темы, связанные с дарением

Источник: https://pro-uvolnenie.ru/initsiativa-rabotodatelya/sokrashhenie/vyplaty/

Гарантии и компенсации работникам при сокращении штата – Все о кадрах

Компенсация в связи с сокращением

В настоящее время во многих учреждениях, находящихся в ведении Минкультуры, проходят мероприятия по сокращению штата и (или) численности персонала. О том, какие гарантии и компенсации полагаются работникам при проведении таких мероприятий и как правильно провести процедуру окончательного расчета с работниками, расскажем в статье.

Увольнение в связи с сокращением штата и (или) численности персонала относится к увольнению по инициативе работодателя (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

Процедура сокращения штата (численности) предполагает выполнение определенных ТК РФ и другими нормативно-правовыми документами мероприятий, а также предоставление работникам ряда гарантий и компенсаций (см. таблицу).

N п/пГарантии и компенсации при сокращенииНормы законодательства
Гарантии
1О предстоящем увольнении в связи с сокращением штата (численности) работники должны быть уведомлены (персонально и под подпись) не менее чем за два месяца до увольнения. Работников, заключивших трудовой договор на срок до двух месяцев, необходимо предупредить о сокращении не менее чем за три календарных дня до увольнения, а работников, занятых на сезонных работах, — не менее чем за семь календарных днейСтатьи 180, 292, 296 ТК РФ
2С письменного согласия работника возможно досрочное расторжение трудового договора (до истечения двухмесячного срока предупреждения)Статья 180 ТК РФ
3Работодатель обязан предложить увольняемому по сокращению штата (численности) работнику другую имеющуюся работу (вакантную должность) в том же учреждении, соответствующую его квалификации, либо вакантную нижестоящую должность или нижеоплачиваемую работу), которую работник может выполнять с учетом своего состояния здоровья. Увольнение допускается лишь в том случае, если перевод работника с его согласия на другую работу не представляется возможнымСтатьи 81, 180 ТК РФ
4Работники с более высокой производительностью труда и квалификацией имеют преимущественное право на оставление на работе. Если производительность труда и квалификация работников одинаковые, то предпочтение отдается:— семейным — при наличии двух или более иждивенцев;— лицам, в семье которых нет других работников с самостоятельным заработком;— работникам, получившим в период работы у данного работодателя трудовое увечье или профессиональное заболевание;— инвалидам Великой Отечественной войны и инвалидам боевых действий по защите Отечества;— работникам, повышающим свою квалификацию по направлению работодателя без отрыва от работы.Коллективным договором могут быть предусмотрены и другие категории работников, пользующиеся преимущественным правом на оставление на работеСтатья 179 ТК РФ
5Не допускается расторжение трудового договора в связи с сокращением штата (численности) (за исключением случаев ликвидации учреждения) со следующими категориями лиц:— беременными женщинами;— женщинами, имеющими детей в возрасте до трех лет;— одинокими матерями, воспитывающими ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или малолетнего ребенка — ребенка в возрасте до 14 лет, другими лицами, воспитывающими указанных детей без матери;— родителями (иными законными представителями ребенка), являющимися единственными кормильцами ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет либо единственными кормильцами ребенка в возрасте до трех лет в семье, воспитывающими трех и более малолетних детей, если другой родитель (иной законный представитель ребенка) не состоит в трудовых отношениях;— работниками в возрасте до 18 лет (уволить таких лиц можно только с согласия соответствующей государственной инспекции труда и комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав);— работниками, находящимися на больничном или в отпуске (в том числе в отпуске по уходу за ребенком)Статьи 81, 261, 269 ТК РФ
6Работодатель обязан о предстоящем сокращении штата (численности) персонала сообщить (в письменной форме) в органы службы занятости и выборному органу первичной профсоюзной организации не позднее чем за два месяца до начала проведения мероприятий по сокращению, а в случае, если решение о сокращении может привести к массовому увольнению работников — не позднее чем за три месяца до начала проведения соответствующих мероприятий. Критерии массового увольнения определяются в отраслевых и (или) территориальных соглашенияхСтатьи 82, 180 ТК РФ, п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1
Компенсации
7При расторжении трудового договора в связи с сокращением штата (численности) работнику (в том числе совместителю), помимо заработной платы за фактически отработанное время в месяце увольнения, выплачиваются:— денежная компенсация за все неиспользованные отпуска, рассчитанная исходя из среднего заработка, с учетом количества дней неиспользованного отпуска;— выходное пособие в размере среднего месячного заработка .Выплата указанных сумм производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчетеСтатьи 127, 140, 178 ТК РФ
8На период трудоустройства за уволенным работником (за исключением совместителя) сохраняется средний месячный заработок (с зачетом выходного пособия), но не свыше двух месяцев со дня увольнения, а для работников учреждений, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — не свыше трех месяцев со дня увольнения. Основанием для данной выплаты служат представленные бывшим работником справка из службы занятости и трудовая книжкаСтатьи 178, 318 ТК РФ
9При досрочном расторжении трудового договора (до истечения двухмесячного срока предупреждения) в связи с сокращением штата (численности) работодатель обязан выплатить работнику дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольненииСтатья 180 ТК РФ

Средний заработок для расчета компенсационных выплат

Компенсационные выплаты при увольнении по сокращению штата (численности) персонала рассчитываются исходя из средней заработной платы, порядок исчисления которой регламентирован ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение N 922).

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

При исчислении среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат, в частности (п. 2 Положения N 922):

1) заработная плата, начисленная работнику:

— по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;

— за выполненную работу по сдельным расценкам;

— за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;

2) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;

3) заработная плата, выданная в неденежной форме;

4) заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;

5) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и др.;

6) премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;

7) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;

8) другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.

При исчислении среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, в частности (п. 3 Положения N 922):

— материальная помощь (при рождении, усыновлении (удочерении) ребенка, в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в связи со смертью члена (членов) семьи работника и др.);

— стоимость питания, проезда, обучения;

— стоимость санаторно-курортного лечения;

— компенсация расходов на оплату коммунальных услуг.

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если (п. 5 Положения N 922):

— за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством РФ;

— работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

— сотрудник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

— работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;

— работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

— работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

Для расчета среднего заработка работника применяется следующая формула (п. 9 Положения N 922):

Средний заработок = Средний дневной заработок x Количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

1. Средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск определяется следующим образом:

А) если расчетный период отработан работником полностью:

Средний дневной заработок = Заработная плата за расчетный период / 12 мес. / 29,3 кал. дн.;

Б) если расчетный период отработан работником не полностью или из него исключалось время в соответствии с п. 5 Положения N 922:

Средний дневной заработок = Заработная плата за расчетный период / ((29,3 кал. дн. x Количество полностью отработанных календарных месяцев в расчетном периоде) + Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах (календарном месяце)),

Где

Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце = 29,3 кал. дн. / Количество календарных дней этого месяца x Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

2. Средний дневной заработок для расчета других компенсационных выплат, которые полагаются работнику при сокращении, исчисляется следующим образом:

Среднедневной заработок = Заработная плата за отработанные дни в расчетном периоде / Количество фактически отработанных в этот период дней.

Порядок расчета выплат по сокращению

Заработная плата. Заработная плата при сокращении рассчитывается в обычном порядке пропорционально отработанному в месяце увольнения времени с учетом всех доплат и надбавок.

Компенсация за неиспользованный отпуск. Как уже было отмечено выше, расчет данной компенсации должен производиться исходя из среднедневного заработка работника и количества дней неиспользованного отпуска.

Источник: http://info-personal.ru/uvolnenye-rabotnokov/statya-garantii-i-kompensacii-rabotnikam-pri-sokrashhenii-shta/

Ндфл и взносы с выплат при сокращении штата

Компенсация в связи с сокращением

Все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, определенных законодательством РФ), связанных с увольнением, не подлежат обложению НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Примечание. Заработная плата за месяц увольнения и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 и п. 3 ст. 217 НК РФ).

https://www..com/watch?v=ytdevru

Исключение в абз. 8 п. 3 ст. 217 Налогового кодекса сделано для выплат в виде:

  • выходного пособия;
  • среднего месячного заработка на период трудоустройства;
  • компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации.

Эти выплаты в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, НДФЛ облагаются.

Разберемся, как применять эту норму.

На практике возможны разные толкования положения п. 3 ст. 217 Налогового кодекса.

Налоговое законодательство не устанавливает порядок расчета норматива, с которым нужно сравнить фактически начисленную сумму компенсаций, выплачиваемых в случае увольнения.

Вернемся еще раз к тексту п. 3 ст. 217 Налогового кодекса.

Из него следует, что однозначно не облагаются НДФЛ совокупные суммы выходного пособия и среднего заработка за период трудоустройства, начисленные работнику в соответствии с действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.

Выплаты при сокращении штата в 2020 году: порядок расчета

Статья 81 ТК РФ.

Сокращение штата – процедура, при которой работодатель исключает из штатного расписания должности или рабочие специальности работников, в связи с чем сотрудники, попавшие под сокращение, увольняются по п. 2 ст. 81 ТК РФ. Необходимость проведения данной процедуры должна быть обоснованной. Например, в связи с уменьшением объемов работ или автоматизации производственного процесса.

Учитывая, что уволенный сотрудник лишается источника дохода в виде рабочего места не по своей вине, трудовым законодательством для таких случаев предусмотрены специальные гарантии и компенсации.

Наниматель должен известить работника о предстоящем увольнении письменно за 2 месяца. Вместе с тем по согласию между сторонами данный период уведомления может быть заменен дополнительной денежной компенсацией, которая рассчитывается пропорционально оставшемуся времени до истечения срока извещения.

После расторжения трудовых отношений в связи сокращением штата за работником сохраняется среднемесячная зарплата до того момента, пока он не устроится на новую работу. Однако этот срок не превышает 2 месяцев.

В исключительных случаях, когда сотрудник после увольнения зарегистрировался на бирже труда, то по ходатайству данной службы бывший работодатель может выплатить среднемесячный заработок и в третий месяц вынужденной безработицы.

Размер выплаты прописан в ст.178 Трудового кодекса РФ. При сокращении в день увольнения работник получает один средний месячный заработок. То есть ему компенсируется оплата первого месяца после увольнения. Предполагается, что за это время человек найдет себе новое место работы.

При соблюдении определенных условиях и нетрудоустройстве человека в последующие месяцы после увольнения он может получить еще два месячных заработка (за второй и третий месяцы). Их расчет производится по тем же правилам, что и за первый месяц после ухода.

Размер выходного пособия может быть увеличен по сравнению с прописанным в ТК РФ, но уменьшен быть не может. Работодатель по своей собственной инициативе может назначить выплату в большем размере, предварительно закрепив эту норму и повышенные размеры в локальной внутренней документации.

https://www..com/watch?v=ytcopyrightru

Если никакие акты компании не предусматриваются увеличенный размер пособия, то работник получает сумму, предписанную ст.178 ТК РФ.

Расчет заработка для выходного пособия производится в соответствии с Положением к Постановлению №922 от 24.12.2007.

Не подпадают под льготу п. 3 ст. 217 Налогового кодекса выплаты, которые предусмотрены коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, сверх установленных действующим законодательством норм.

В части превышения размеров, установленных действующим законодательством, выплаты облагаются НДФЛ.

Для целей исчисления НДФЛ необходимо сравнить совокупную сумму выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства, начисленную работнику в фактическом (повышенном) размере, и аналогичный показатель, рассчитанный в полном соответствии с нормами ч. 1 ст. 178 Трудового кодекса. С разницы между этими показателями и будет взыскан НДФЛ.

Сравнительный перечень обязательных и необязательных выплат при увольнении в связи с сокращением штата смотрите в табл. 1 ниже.

Таблица 1

Работодатель обязан выплатитьРаботодатель не обязан, но может
  1. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка при расторжении трудового договора на основании ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса (ч. 1 ст. 178 и ч. 1 ст. 318 ТК РФ)
Предусмотреть другие случаи выплаты выходных пособий или установить повышенные размеры выплат (ч. 4 ст. 178 ТК РФ)
  1. Средний заработок на период трудоустройства:
  • за второй и третий месяцы после увольнения (ч. 1 и 2 ст. 178 ТК РФ);
  • за второй — шестой месяцы после увольнения (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (ч. 1 и 2 ст. 318 ТК РФ)
  1. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка пропорционально неотработанному времени в случае расторжения трудового договора до истечения срока предупреждения (ст. 180 ТК РФ)

Получается, что облагаемая база для расчета НДФЛ с сумм выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства возникает только в том случае, когда локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором установлен повышенный размер этих выплат (ч. 4 ст. 178 ТК РФ).

Пример 2. НДФЛ с повышенного размера выплат при сокращении

Переводчик П.Б. Шариков работает в компании с 3 декабря 2012 г. График его работы — 40-часовая рабочая неделя (с двумя выходными: субботой и воскресеньем).

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса 30 апреля 2014 г. он получил уведомление о предстоящем увольнении по сокращению штата 11 июля 2014 г.

П.Б. Шариков договорился, что он уволится 15 мая 2014 г. В первую неделю после увольнения П.Б. Шариков обратился в службу занятости, но до конца третьего месяца после увольнения трудоустроен не был.

По окончании и второго, и третьего месяцев работник обращался к бывшему работодателю с необходимыми документами.

Коллективным договором компании установлено, что при увольнении работников в связи с сокращением штата (или численности) им выплачивается выходное пособие в размере удвоенного среднего заработка.

Средний дневной заработок для расчета выходного пособия, среднего заработка за период трудоустройства и дополнительной компенсации за досрочное расторжение трудовых отношений составляет 2882,93 руб.

Необходимо определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с компенсационных выплат при увольнении работника в связи с сокращением штата, если известно, что:

  • работник является налоговым резидентом РФ;
  • права на налоговые вычеты не имеет.

Решение. В связи с досрочным расторжением трудовых отношений при увольнении по сокращению штата работнику полагаются следующие компенсационные выплаты:

  • дополнительная компенсация за период с 16 мая по 11 июля 2014 г. за 39 рабочих дней в сумме 112 434,27 руб. (2882,93 руб. x 39 раб. дн.);
  • выходное пособие за период с 16 мая по 15 июня 2014 г. за 19 рабочих дней в сумме 109 551,34 руб. (2882,93 руб. x 19 раб. дн. x 2). В одинарном размере эта выплата составила бы 54 775,67 руб. (2882,93 руб. x 19 раб. дн.);
  • средний заработок на период трудоустройства с 16 июня по 15 августа 2014 г. (с зачетом выходного пособия, рассчитанного в соответствии с нормой ч. 1 ст. 178 Трудового кодекса) за 45 рабочих дней в сумме 129 731,85 руб. (2882,93 руб. x 45 раб. дн).

https://www..com/watch?v=ytcreatorsru

Дополнительная компенсация за досрочное расторжение трудового договора не облагается НДФЛ.

Фактически начисленная совокупная сумма выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства равна 239 283,19 руб. (109 551,34 руб. 129 731,85 руб.).

Тот же показатель, рассчитанный в соответствии с нормами ч. 1 ст. 178 Трудового кодекса, составит 184 507,52 руб. (54 775,67 руб. 129 731,85 руб.).

Облагаемая база для удержания НДФЛ — 54 775,67 руб. (239 283,19 руб. — 184 507,52 руб.). Сумма НДФЛ равна 7121 руб. (54 775,67 руб. x 13%).

Наименование выплатыПериод
до 31 декабря 2014 г.с 1 января 2015 г.
Зарплата за месяц увольненияОблагается страховыми взносами в общем порядке
Компенсация за неиспользованный отпуск
Выходное пособиеНе облагается страховыми взносами в полной суммеНе облагается страховыми взносами совокупная сумма в пределах трех- (шести-) месячного среднего заработка
Средний заработок за период трудоустройства

По дополнительным тарифам. Если работник, увольняемый в связи с сокращением штата, был занят на работах, дающих право на досрочную пенсию, при начислении ему гарантированных выплат необходимо учесть порядок их обложения страховыми пенсионными взносами по дополнительным тарифам.

Объект и облагаемая база для начисления пенсионных взносов по доптарифам определяются в соответствии с нормами Закона N 212-ФЗ. В 2014 г. зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются страховыми взносами по доптарифам, а выходное пособие и средний заработок за период трудоустройства — не облагаются.

При сокращении организация-работодатель должна выплатить увольняемому работнику:

  • заработную плату за время, которое он успел отработать в месяце увольнения;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие – в общем случае в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК РФ). Свои правила по выплате выходного пособия установлены для сезонных работников и лиц, принятых на работу на срок до 2 месяцев (ст. 296, 292 ТК РФ).

Расчет с работником, в том числе и в отношении перечисленных выше сумм, должен быть произведен в день его увольнения (ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ).

Кроме того, сокращенному работнику положен средний месячный заработок на период трудоустройства при условии, что работник не является совместителем, сезонным работником или лицом, с которым заключен трудовой договор на срок в пределах 2 месяцев. Период, за который выплачивается средний заработок, не может превышать 3 месяцев после увольнения с зачетом выходного пособия (ст. 178 ТК РФ).

Иными словами в день увольнения работник получает выходное пособие, которое покрывает его средний заработок за первый месяц трудоустройства. Если в течение этого месяца и следующего (двух месяцев в общей сложности) уволенный так и не найдет работу, он будет вправе обратиться к бывшему работодателю за еще одним средним месячным заработком.

Для тех, кто работает в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, оплачиваемый период трудоустройства после сокращения увеличивается до 6 месяцев максимум, также с зачетом выходного пособия (ст. 318 ТК РФ).

Досрочное сокращение

Статья 81 ТК РФ.

В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ при расчете базы для налогообложения в учет принимаются все доходы, которые получает налогоплательщик. При формировании налоговой базы необходимо учесть, что не все доходы физических лиц подлежат включению в расчет на удержание подоходного налога.

НДФЛ при прекращении трудовых отношений по сокращению численности штата не удерживается со следующих начислений:

  • выходное пособие;
  • среднемесячный заработок, который сохраняется за сотрудником после увольнения;
  • денежная компенсация в качестве замены периода предупреждения.

Указанные выплаты освобождены и от обложения страховыми взносами.

В том случае, когда в организации заключен коллективный договор, то, как правило, его условия содержат дополнительные выплаты и компенсации лицам, которые увольняются по п. 2 ст. 81 ТК РФ. Также дополнительные компенсационные перечисления могут быть установлены соглашением между нанимателем и сотрудником или закреплены в трудовом договоре.

https://www..com/watch?v=ytadvertiseru

Налоговым кодексом установлено, что НДФЛ удерживается с суммы, которая превышает размер компенсации и выходного пособия установленного законодательством. Таким образом, все начисления свыше среднемесячного заработка облагаются подоходным налогом.

Например, выходное пособие работника в размере средней заработной платы составляет 25 000 рублей, этот размер установлен законодательством о труде, и с данной суммы подоходный налог и взносы обязательного социального страхования не удерживаются.

Коллективным договором установлено, что при прекращении трудовых отношений по п. 2 ст. 81 ТК РФ уволенному выплачивает выходное пособие в сумме трех среднемесячных заработков, составляющее в данном случае 75 000 рублей. Подоходный налог и страховые взносы в рассматриваемом примере будут удержаны с суммы 50 000 рублей.

Источник: https://neddom.ru/nalogooblozhenie-sokrashchenii-shtatov/

Компенсация при сокращении на работе

Компенсация в связи с сокращением

Процедура сокращения штатов проводится в несколько этапов.

Работодатель при проведении сокращения строго должен придерживаться положений ТК РФ, иначе увольнение по сокращению можно признать незаконным через суд.

Кроме этого работнику необходимо выплатить компенсацию. Как не остаться без выплаты, что необходимо знать при сокращении?

Как проводится сокращение?

Увольнение в связи с сокращением происходит в случае ликвидации, реорганизации предприятия либо в случае уменьшения численности одной (нескольких) штатных единиц.

Если есть необходимости в сокращении штата, нужно руководствоваться ст. 81 Трудового кодекса.

Чтобы инициировать процедуру сокращения работодатель должен сначала за 3 месяца уведомить службу занятости о том, что на предприятии производятся сокращения.

Предупредить сотрудников о грядущем сокращении можно не позже чем за 2 месяца до увольнения. О грядущем сокращении работникам подается уведомление, с которым они обязательно знакомятся под роспись.

Если есть иные вакантные должности, которые подходят по квалификации сотруднику и не запрещены медицинским заключением, необходимо предложить эти вакансии.

Если имеющиеся вакансии предложены не будут, такие действия работодателя – прямое нарушение закона.

Только в случае несогласия сотрудника перейти на другую предложенную должность (отказ необходимо зафиксировать в акте) его можно увольнять в связи с сокращением с выплатой заработной платы, неиспользованных дней отпуска, выходного пособия и иных компенсационных выплат.

Преимущественные права некоторых работников

Прежде чем проводить сокращение, необходимо выяснить, какие сотрудники имеют преимущественное право на оставление на службе.

В трудовом законодательстве закреплено право о том, что на работе необходимо оставить работников с более высокой квалификацией и производительностью труда.

Если же эти показатели равные, то преимущественные права есть у таких сотрудников:

  • при наличии у служащих двух и более иждивенцев, к этой категории относят нетрудоспособных членов его семьи;
  • если в семье у работника нет других лиц, которые зарабатывают себе на жизнь;
  • работники, получившие травму на работе, или имеют профзаболевание;
  • инвалиды войны (ВОВ и других военных действий);
  • сотрудникам, что повышают свою квалификацию по направлению руководства без отрыва от производства;
  • в коллективном договоре руководство может указать и другие категории сотрудников, которым положены льготы.

Кроме того, право на оставлении на работе имеют лица, которые получили облучение на Чернобыльской АЭС, на Семипалатинском полигоне, супруги военных, лица, допущенные к государственной тайне, Герои СССР, РФ и некоторые иные категории работников.

Компенсационные выплаты

Те сотрудники, которые не желают переводиться на другую должность или вакантных должностей для них нет, подлежат увольнению.

Согласно ст. 178 ТК РФ при увольнении подчиненных по такому основанию, как сокращение, предусмотрена выплата компенсации.

Сюда входят такие суммы:

  • выходное пособие – такая выплата будет в размере среднего заработка сотрудника;
  • компенсация, положенная на время поиска работы. Ее размер также равняется среднему заработку. Однако эта часть компенсации платится не сразу, а только в период трудоустройства и не более 2 месяцев. Чтобы получить эти виды компенсаций, необходимо подтвердить тот факт, что работник не трудоустроен, а также ему нужно написать заявление с просьбой о выплате компенсации;
  • как исключение уволенному сотруднику платят и компенсацию за 3 месяц по решению службы занятости, но это производится только в случае, когда центр занятости не сможет подыскать работу для сотрудника, уволенного по сокращению. Кроме того, чтобы получить выплату за третий месяц, работник должен обратиться в службу занятости в течение 2-х недель после ухода с работы.

В ТК РФ также положена дополнительная компенсация по сокращению штата. Если работник желает расторгнуть трудовое соглашение ранее 2-х месячного срока, который дается на предупреждение, то работодатель обязан перечислить сотруднику дополнительную сумму компенсации.

Расчет такой выплаты исчисляется, исходя из суммы среднего заработка, который рассчитывается пропорционально времени, которое осталось до завершения времени предупреждения об увольнении.

Также в таком случае служащему положены другие выплаты: отпускные, компенсация за больничный лист (при наличии) и т.д.

Выплаты для некоторых категорий работников

Для определенных категорий служащих положены дополнительные виды компенсации.

Так, трудящимся на Крайнем севере положены выплаты  при увольнении по сокращению штатов в размере их средней зарплаты за 3 месяца.

Но служба занятости может выдать решение  про оплату компенсации и в более продолжительные сроки — за 4-6 месяц.

Но такие выплаты производятся лишь в исключительном случае.

К слову, компенсационные выплаты в размере двухнедельного заработка полагаются не только работникам при сокращении, но и в таких случаях:

  • в случае отклонения предложений о вакантных должностях, если такой перевод необходим в связи с медицинскими показаниями, работнику полагается выходное пособие, которое рассчитывают в зависимости от 2-х недельного заработка;
  • отказа от перевода в организацию, которая находится в другом населенном пункте, вместе с работодателем;
  • в случае призыва служащего на военную службу (либо альтернативную службу);
  • отказа служащего от продолжения работы в связи с существенными изменениями условий труда;
  • восстановления на службе прежнего работника по решению суда;
  • в иных случаях.

Компенсационные выплаты для пенсионеров

Пенсионеры тоже могут попасть под сокращение, более того, никаких льгот в таком случае работникам пенсионного возраста не предоставляется.

Увольнение пенсионера проводится на общих основаниях с выплатой компенсации. Сотруднику пенсионного возраста положена выплата зарплаты, компенсация за отпуск, а также ему положено выходное пособие.

Причем за второй месяц со дня увольнения компенсация для пенсионеров тоже предусмотрена. Чтобы получить такую выплату работодателю предъявляется трудовая книжка, где отсутствует запись о трудоустройстве.

В тоже время за 3-й  месяц компенсационные выплаты пенсионерам не начисляются. По достижению пенсионного возраста гражданин не может встать на учет службы занятости, ведь те лица, которые получают пенсию по возрасту или за выслугу лет, лишены права обращаться за помощью по трудоустройству в центр занятости.

Как производится расчет выходного пособия?

Для правильного расчета положенного сотруднику выходного пособия, во внимание берется среднемесячный его заработок. А это означает, что если увольнение проводится, к примеру, 1 апреля, то пособие оплачивается за период с 2 апреля по 1 мая.

Если уволенный по сокращению сотрудник встал на учет центра занятости, но за месяц ему не подобрали новую вакансию, он имеет право обратиться к прежнему работодателю за получением выходного пособия за второй месяц.

Выплата компенсации за второй месяц рассчитывается за период с 2 мая по 1 июня. Если же решением службы занятости работнику назначат компенсационные выплаты и за 3 месяц, то сотрудник вновь обращается к бывшему работодателю.

Процедура выплаты компенсации в таком случае аналогичная – потребуется вновь предъявить трудовую книжку, где нет записей о трудоустройстве.

Следует уточнить, что для определения среднего заработка в расчет не берутся периоды, когда служащий не работал, то есть речь идет о пребывании в отпуске или на больничном.

А вот премии и другие виды вознаграждений берутся в расчет при установлении суммы среднего заработка.

Ответственность за не выплату компенсации

Если же работодатель не перечислит  положенные выплаты при сокращении работника, он будет нести дисциплинарную или административную ответственность.

Согласно этой статье предусматривается штраф для ИП в размере от 1 до 5 тыс.рублей. Вместо штрафа может применяться приостановление деятельности до 90 дней.  А для юрдиц размер штрафа еще выше – 30-50 тыс. рублей или прекращение деятельности до 90 дней.

Источник: https://trudinsp.ru/kompensatsiya-pri-sokrashhenii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.